Налоговая декларация: кого касается и что указывать

В Комитете госдоходов рассказали, кто должен сдать декларацию формы 250.00 и 270.00 до 15 сентября 2025 года, передает LS.

В ответе на запрос редакции сообщается, что входную декларацию 250 об активах и обязательствах должны будут предоставить граждане и резиденты страны при наличии за рубежом денег на счетах в иностранных банках (сумма вклада – более 1 тыс. МРП, или 3,9 млн тенге), инвестзолота, доли участия в уставном капитале юрлица за рубежом.

Также сдать входной документ должны те, у кого есть ценные бумаги за пределами страны, деньги на иностранных брокерских счетах, объекты интеллектуальной собственности, авторского права за пределами РК.

"Форма 250.00 предоставляется в случае задолженности других лиц перед физлицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) за пределами Казахстана, указанной в пункте 5 статьи 631 Налогового кодекса", – добавили в КГД.

В частности, между физлицами должно быть достигнуто соглашение или сделка с нотариальной доверенностью. Срок должен быть не позднее представления декларации.

"Между физлицом и юрлицом и (или) ИП, в том числе нерезидентом, должен быть составлен акт сверки и договора гражданско-правового характера, за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, микрофинансовым организациям, созданным в соответствии с законодательством РК", – добавили в комитете.

Если факт задолженности был оспорен в суде и решение вступило в законную силу, при этом нет подтвержденных документов, то долг приравнивается к нулю.

Вместе с тем отмечается, что в отчете нужно отразить:

• недвижимое имущество , участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания "река-море";
• транспортные средства, специальную технику и (или) прицепы.

Помимо этого, казахстанцы и резиденты сдают входную декларацию в случае наличия цифровых активов за пределами страны, доли участия в жилищном строительстве. И в случае, если у данных физлиц есть имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с их законодательством.

Форму 250.00 должны сдать лица, занимающиеся частной практикой.

Кроме того, входную декларацию сдают те, на кого возложена обязанность по представлению декларации формы 250.00 в соответствии с Конституционным законом "О выборах в Казахстане", "О противодействии коррупции", "О банках и банковской деятельности в РК", "О страховой деятельности" и "О рынке ценных бумаг".

"При этом лица, принимающие в соответствии с Законом "О противодействии коррупции" антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами страны, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами РК, в декларации 250.00 отражают информацию о наличии данных денег вне зависимости от суммы банковского вклада, а также отражают сведения о передаче имущества в доверительное управление, трасты", – подчеркнули в КГД.

В налоговом органе добавили, что если физлицо приобрело в 2025 году имущество за пределами РК и оно находится в наличии по состоянию на 31 декабря 2025 года, то декларацию 250.00 необходимо сдать. Если первичная декларация 250.00 в установленный срок не подана, то налоговый орган будет использовать данные о его имуществе и обязательствах, полученные от других организаций.

Форму 270.00 о доходах и имуществе сдают резиденты РК. В частности, если лицо является крупным участником банка, страховой компании, управляющим инвестпорфтелем или супругом такого участника.

Также отчитываются руководитель или учредитель компании с долей более 10% (или его супруг), кроме некоммерческих организаций, те, кто занимаются частной практикой.

Помимо этого, декларацию 270.00 сдают и те, кто самостоятельно получил доход не по предпринимательской деятельности.

Также перед налоговиками придётся отчитаться тем, у кого:

• более 1 тыс. МРП (3,9 млн тенге) на счетах в иностранных банках;
• имущество за границей, подлежащее регистрации по местному законодательству;
• цифровые активы.

Помимо этого, отчет заполняют и те, кто купил в течение отчетного года имущество на сумму более 20 тыс. МРП (78,6 млн тенге), недвижимость, авто, ценные бумаги, доли в компаниях, цифровые активы, инвестзолото, а также лица, которые подали на вычеты в виде предварительной суммы прочих вычетов.

Неризеденты сдают форму 270.00 в случае получения налогооблагаемого дохода в Казахстане. Исключение – сотрудники дипломатических представительств и их семьи, если проживают вместе.

Вместе с тем, если физлицо покупает/продает имущество совокупной стоимостью более 20 тыс. МРП (78,6 млн тенге) в 2025 году на территории РК и за её пределами, ему необходимо сдать форму 270.00.

Также физлица отчитываются налоговой службе, если за отчетный период было куплено, продано, получено в дар имущество за рубежом, о деньгах на счетах в иностранных банках за пределами РК (более 1 тыс. МРП, или 3,9 млн тенге). Также необходимо будет отразить в документе ценные бумаги, цифровые активы, инвестзолото, доли в компаниях за границей. Долги указываются в случае, если они нотариально заверены между физлицами, по договору и акту сверки между физлицом и юрлицом/ИП, по решению суда. Задолженность не отражается, если она не подтверждена документами или оформлена через краудфандинговую платформу МФЦА.

Вместе с тем, если декларация 270.00 не подана в срок, это считается подтверждением того, что у физлица нет самостоятельных доходов, не было покупки/продажи имущества.

В комитете напомнили, что документы необходимо представить по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября 2025 года.