Как казахстанцам платить меньше налогов
Разбираем налоговые вычеты на медицину, по вознаграждениям и добровольным пенсионным взносам
Налоговый вычет (НВ) – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, с которого платится налог. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане составляет 10%. Физическое лицо может применять налоговые вычеты по п. 1, ст. 342 Налогового кодекса РК (НК РК) в виде обязательных пенсионных взносов(ОПВ),взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС), пенсионных выплат и договоров накопительного страхования (ст. 345 НК РК), стандартныхналоговых вычетов (ст. 346 НК РК) и прочих налоговых вычетов. К последним относятся налоговые вычеты на медицину, по вознаграждениям и добровольным пенсионным взносам (ДПВ). Корреспондент центра деловой информации Kapital.kz подготовил обзор по прочим налоговым вычетам по Налоговому кодексу РК.
Все НВ, кроме налоговых вычетов в виде ОПВ, ВОСМС и пенсионных выплат, производятся на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов согласно утверждённой форме, а также копий подтверждающих документов. Оригиналы таких документов должны храниться у физического лица в течение срока исковой давности – 3 года (п. 2, ст. 48 НК РК).
Старший консультант налогового департамента KPMG Caucasus and Central Asia (Кавказ и Центральная Азия – Ред.) Гульдана Мустафина отмечает, что при необходимости работник имеет право запросить перерасчет ИПН, обратившись с заявлением к своему работодателю и представив подтверждающие документы в пределах сроков исковой давности.
Отметим, что физическое лицо-резидент РК может применять налоговые вычеты по расходам на уплату ДПВ, на медицину и по вознаграждениям, произведенным только в свою пользу.
Налоговый вычет на медицину
Этот вычет не применяется по расходам на оплату косметологических услуг. Размер налогового вычета на медицину не должен превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя(МРП), определенного за календарный год. В 2023 году максимальный размер этого вычета составляет 324 300 тенге (при МРП в 3450 тенге). Эта сумма также учитывает расходы работодателя на уплату страховых премий в пользу работника по договорам добровольного страхования на случай болезни, если такие есть.
Подтверждающие документы для применения налогового вычета на медицину:
- договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг, если он был заключен в письменной форме;
- выписка, которая содержит информацию о стоимости медицинских услуг;
— документ, который подтверждает факт оплаты медицинских услуг.
Этот вычет применяется в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из двух дат: дата получения медицинских услуг или дата их оплаты.
При оплате медицинских услуг, предоставленных за пределами РК в иностранной валюте, пересчет расходов в тенге производится по официальному курсу Нацбанка РК к иностранным валютам на дату осуществления платежа.
Старший консультант по расчету заработной платы PwC в Казахстане Асель Ауежанова сообщает, что сотрудники компаний в случае рождения ребёнка или смерти близких родственников могут попросить материальную помощь у работодателя, и эти доходы будут также освобождены от налогов в пределах 94 МРП в год.
Налоговый вычет по вознаграждениям
Налоговый вычет по вознаграждениям применяется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам (ИЖЗ), полученным в жилищных строительных сберегательных банках (ЖССБ) на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Казахстана.
Подтверждающие документы для применения этого налогового вычета:
- договор ипотечного жилищного займа с ЖССБ согласно законодательству РК о жилищных строительных сбережениях;
- график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
- документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.
Этот вычет применяется в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из двух дат: дата погашения вознаграждения по графику погашения ИЖЗ или дата оплаты вознаграждения.
Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
Помимо обязательных пенсионных взносов в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ), также существуют добровольные пенсионные взносы в свою пользу или в пользу третьих лиц. Граждане могут самостоятельно установить размер и периодичность платежей ДПВ или изменить их по своему усмотрению.