Как платить налоги при сдаче жилья в аренду
Вопрос разъяснили в Комитете государственных доходов
Физические лица и индивидуальные предприниматели при сдаче жилья в аренду должны исполнять налоговые обязательства, напоминают в Комитете государственных доходов. Арендодатели, не зарегистрированные в качестве ИП, при соответствии условиям применения могут исполнить налоговые обязательства путём уплаты единого совокупного платежа (ЕСП) через представление декларации по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Об этом сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.
ИП при сдаче жилья в аренду вправе использовать при расчете с бюджетом специальный налоговый режим (СНР) на основе патента или упрощенной декларации.
При этом у каждого из способов есть свои преимущества и ограничения по применению.
Декларация по ИПН для физических лиц
Физические лица, сдающие жилье в аренду и не зарегистрированные в качестве ИП, ежегодно в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, представляют декларацию по ИПН (форма 240.00) и уплачивают ИПН в размере 10% от полученного дохода в срок не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.
Декларацию по ИПН (форма 240.00) физические лица могут сдать через мобильное приложение E-Salyq Azamat или через Кабинет налогоплательщика на web-портале cabinet.salyk.kz.
Если жилье сдается в аренду налоговому агенту (ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, его структурные подразделения, юридическое лицо-нерезидент), исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом.
Плательщики ЕСП
Физические лица могут исполнять налоговые обязательства путём уплаты ЕСП в размере 1 МРП для жителей городов республиканского и областного значения, столицы и 0,5 МРП для жителей остальных населённых пунктов. Такие физические лица будут признаваться плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата, до последнего дня месяца, за который производилась уплата. При этом размер дохода за календарный год плательщика ЕСП не должен превышать 1 175-кратный МРП.
ИП, применяющие СНР на основе патента или упрощенной декларации
ИП, применяющие СНР на основе патента или упрощенной декларации, исчисляют ИПН по ставке 1% или 3% от полученного дохода соответственно (освобождены от уплаты ИПН до 2023 года), а также уплачивают социальные платежи (социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы, взносы и отчисления на ОСМС) по ставкам, установленным законами «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Ответственность за непредставление налоговой отчетности в срок
В соответствии со статьями 272 и 275 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» непредставление налоговой отчетности, а также сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности, влечет административное взыскание, в том числе в виде денежного штрафа.
Ниже представлена памятка с указанием ставок налогов, налогового периода, сроков представления налоговой отчетности и сроков уплаты.
Памятка по исполнению налоговых обязательств для лиц, сдающих жилье в аренду
Примечание*
В случае если жилье сдается в аренду налоговому агенту (ИП, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, его структурные подразделения, юридическое лицо-нерезидент) исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом.